Скільки платить ФОП на єдиному податку у 2026 році, залежить від групи. Ставки прив’язані до мінімальної зарплати 8 647 грн і прожиткового мінімуму 3 328 грн. Крім самого єдиного податку, підприємець сплачує військовий збір і ЄСВ. Розберемо всі суми за групами, терміни сплати та ліміти доходу.
Від чого залежать ставки у 2026 році
Розмір єдиного податку не фіксований у гривнях назавжди – він рахується у відсотках від двох базових показників:
- Прожитковий мінімум для працездатних осіб – 3 328 грн. Від нього рахують ставку 1 групи.
- Мінімальна заробітна плата – 8 647 грн. Від неї залежать ставка 2 групи, військовий збір і ЄСВ.
Коли держава підвищує ці показники, автоматично зростають і платежі підприємців.
1 група єдиного податку
Це найменша ставка. Підходить для роздрібної торгівлі на ринках і побутових послуг населенню без найманих працівників.
- Єдиний податок: 332,80 грн на місяць (10% прожиткового мінімуму).
- Військовий збір: 864,70 грн на місяць.
- ЄСВ: 1 902,34 грн на місяць.
- Разом на місяць: близько 3 099,84 грн.
2 група єдиного податку
Найпопулярніша серед тих, хто надає послуги населенню чи іншим платникам єдиного податку, торгує або виробляє продукцію. Дозволено до 10 найманих працівників.
- Єдиний податок: 1 729,40 грн на місяць (20% мінімальної зарплати).
- Військовий збір: 864,70 грн на місяць.
- ЄСВ: 1 902,34 грн на місяць.
- Разом на місяць: близько 4 496,44 грн.
3 група єдиного податку
Тут податок рахують не фіксовано, а у відсотках від фактичного доходу. Це вигідно, коли доходи нестабільні або сезонні.
- Єдиний податок: 5% доходу (без реєстрації платником ПДВ) або 3% доходу (для платників ПДВ).
- Військовий збір: 1% доходу.
- ЄСВ: 1 902,34 грн на місяць.
Тобто ФОП 3 групи без ПДВ віддає з кожної тисячі гривень доходу 50 грн єдиного податку та 10 грн військового збору, плюс фіксований ЄСВ незалежно від виторгу.
Порівняльна таблиця ставок
| Показник | 1 група | 2 група | 3 група |
|---|---|---|---|
| Єдиний податок | 332,80 грн/міс | 1 729,40 грн/міс | 5% або 3% доходу |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 864,70 грн/міс | 1% доходу |
| ЄСВ | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс | 1 902,34 грн/міс |
| Ліміт доходу/рік | близько 1,44 млн грн | близько 7,2 млн грн | близько 10,1 млн грн |
| Наймані працівники | заборонено | до 10 осіб | без обмежень |
Терміни сплати податків
Щоб не отримати штраф, тримайте в голові два різні графіки:
- 1 і 2 групи: єдиний податок сплачується авансом щомісяця до 20 числа поточного місяця.
- 3 група: єдиний податок і військовий збір сплачуються протягом 10 календарних днів після граничного строку подання квартальної декларації.
- ЄСВ усі групи сплачують поквартально – до 20 числа місяця, що настає за кварталом. За квартал це щонайменше 5 707,02 грн.
Ліміти доходу та їх перевищення
Кожна група має річний ліміт доходу. Якщо ви його перевищите, з суми перевищення доведеться сплатити 15% єдиного податку і перейти на вищу групу або на загальну систему. Тому великим підприємцям із оборотами понад 10 млн грн спрощена система вже не підходить.
Приклад розрахунку податків для 3 групи
Припустімо, ФОП 3 групи без ПДВ отримав за квартал 300 000 грн доходу. Порахуємо обовʼязкові платежі:
- Єдиний податок: 5% від 300 000 = 15 000 грн.
- Військовий збір: 1% від 300 000 = 3 000 грн.
- ЄСВ: 5 707,02 грн за квартал незалежно від суми доходу.
- Разом за квартал: 23 707,02 грн.
Для порівняння, ФОП 2 групи з таким самим доходом заплатив би фіксовано: єдиний податок 5 188,20 грн, військовий збір 2 594,10 грн і ЄСВ 5 707,02 грн за квартал – разом близько 13 489 грн. Тобто за стабільно високого доходу 2 група часто вигідніша, але вона обмежує коло клієнтів лише населенням і платниками єдиного податку.
Що вважається доходом ФОП
Для 3 групи важливо правильно визначати дохід, адже саме з нього рахують податок. Доходом вважають:
- Кошти, що надійшли на рахунок або готівкою за товари й послуги.
- Вартість безоплатно отриманих товарів чи послуг.
- Для валютних надходжень – гривневий еквівалент за курсом НБУ на дату зарахування.
Не є доходом власні кошти, які ви переказуєте між своїми рахунками, повернення від постачальників і суми отриманих кредитів. Плутанина в цьому питанні – часта причина переплати податку.
Як легально зменшити податкове навантаження
- Обирайте групу під реальну структуру клієнтів і доходів, а не «як у всіх».
- Не перевищуйте ліміт доходу, щоб не потрапити на ставку 15% із суми перевищення.
- Якщо маєте право на пільгу з ЄСВ (пенсія, інвалідність, наймана робота), скористайтеся нею.
- Сплачуйте податки вчасно – прострочення додає штрафи й пеню до основної суми.
Коли ставки можуть змінитися протягом року
Оскільки єдиний податок і ЄСВ привʼязані до мінімальної зарплати та прожиткового мінімуму, будь-яке підвищення цих показників протягом року автоматично збільшує платежі ФОП. Тому не орієнтуйтеся лише на суми на початок року, а перевіряйте актуальні значення в Електронному кабінеті чи на сайті податкової перед кожним платежем. Це особливо важливо для 1 і 2 груп, де податок фіксований і оновлюється разом із базовими показниками.
Часті запитання
Чи платить ФОП податок, якщо не було доходу?
ФОП 1 і 2 груп платить фіксований єдиний податок і ЄСВ навіть за нульового доходу. ФОП 3 групи єдиний податок за порожній квартал не платить, але ЄСВ сплатити все одно потрібно.
Чи можна зменшити ЄСВ?
Від сплати ЄСВ за себе звільнені ФОП-пенсіонери за віком, особи з інвалідністю та ті, за кого внесок сплачує роботодавець за основним місцем роботи. Решта платить повну ставку 1 902,34 грн на місяць.
Що вигідніше – 2 чи 3 група?
Якщо дохід стабільно високий, фіксований платіж 2 групи часто дешевший. Якщо доходи нерівномірні або ви працюєте з юрособами та за кордоном, зручніша 3 група зі ставкою 5%.
Куди сплачувати податки
Єдиний податок, військовий збір та ЄСВ сплачуються з підприємницького рахунка на реквізити, які податкова публікує окремо для кожної області. Найзручніше формувати платежі прямо в Електронному кабінеті платника, де вже підставлені актуальні рахунки за вашою адресою обліку. Перед кожною сплатою перевіряйте призначення платежу й реквізити, адже вони періодично оновлюються, а помилка може призвести до того, що кошти «зависнуть» і виникне формальна недоплата зі штрафом.
Висновок
У 2026 році мінімальний обовʼязковий платіж ФОП 1 групи – близько 3 100 грн на місяць, 2 групи – близько 4 500 грн, а 3 група платить 6% сукупно з доходу плюс фіксований ЄСВ. Плануйте бюджет заздалегідь, стежте за лімітами доходу й дотримуйтеся термінів сплати, щоб уникнути штрафів. Точні реквізити завжди перевіряйте в Електронному кабінеті платника.