Перейти з 2 на 3 групу єдиного податку варто, якщо ФОП починає працювати з юрособами, виходить на експорт послуг або наближається до ліміту доходу 2 групи. Зробити це можна лише з початку нового кварталу, подавши заяву щонайменше за 10 календарних днів до нього. Розповідаємо, як усе оформити правильно та не забути про звітність.
Навіщо переходити на 3 групу
2 і 3 групи мають суттєві відмінності, і в певний момент 3 група стає вигіднішою. Основні причини для переходу:
- Ви хочете працювати з юридичними особами без обмежень (на 2 групі послуги можна надавати лише населенню та платникам єдиного податку).
- Дохід наближається до ліміту 2 групи (близько 7,2 млн грн) – на 3 групі ліміт вищий, близько 10,1 млн грн.
- Ви виходите на іноземних замовників і експорт послуг.
- Доходи нерівномірні, і фіксований платіж 2 групи невигідний – на 3 групі податок лише з фактичного доходу.
Чим відрізняються 2 і 3 групи
| Критерій | 2 група | 3 група |
|---|---|---|
| Ставка ЄП | 1 729,40 грн/міс фіксовано | 5% доходу або 3% з ПДВ |
| Клієнти | населення та платники ЄП | будь-хто, зокрема юрособи |
| Ліміт доходу/рік | близько 7,2 млн грн | близько 10,1 млн грн |
| Наймані працівники | до 10 осіб | без обмежень |
| Військовий збір | 864,70 грн/міс | 1% доходу |
Коли можна перейти
Змінити групу за власним бажанням можна лише з першого числа нового кварталу, тобто з 1 січня, 1 квітня, 1 липня або 1 жовтня. Заяву треба подати не пізніше ніж за 10 календарних днів до початку обраного кварталу. Наприклад, щоб працювати на 3 групі з 1 липня, заяву подають до 20 червня включно.
Крок за кроком: як подати заяву
- Підготуйте кваліфікований електронний підпис і зайдіть в Електронний кабінет платника.
- Оберіть заяву про застосування спрощеної системи оподаткування.
- Поставте позначку «Х» у полі «Внесення змін».
- Заповніть розділ 5.2 «Зміна ставки та групи», указавши перехід до третьої групи та обрану ставку (5% без ПДВ або 3% з ПДВ).
- Підпишіть заяву КЕП і надішліть до податкової.
- Перевірте у реєстрі платників єдиного податку, що зміни набрали чинності з нового кварталу.
Звітність при переході
Це найважливіший нюанс, про який часто забувають. При зміні групи змінюється й податковий період декларації:
- За квартал, у якому ви ще були на 2 групі, потрібно подати декларацію за квартальною формою у строки для квартального періоду.
- Наприклад, при переході з 1 квітня декларацію за перший квартал подають до 11 травня.
- Далі, вже на 3 групі, ви звітуєте щокварталу протягом 40 днів після завершення кварталу.
Пропуск квартальної декларації після переходу – типова помилка, яка призводить до штрафів, тож поставте собі нагадування.
Про що ще памʼятати після переходу
- На 3 групі податок рахується з доходу, тож ведіть точний облік усіх надходжень.
- Військовий збір теж стає відсотковим – 1% доходу замість фіксованої суми.
- ЄСВ залишається незмінним – 1 902,34 грн на місяць незалежно від групи.
- Якщо плануєте реєструватися платником ПДВ, обирайте ставку 3% замість 5%.
Приклад: коли перехід на 3 групу справді вигідний
Уявімо ФОП-дизайнера на 2 групі, який починає працювати з компаніями. На 2 групі він узагалі не має права надавати послуги юрособам, що не є платниками єдиного податку, тож перехід стає не питанням вигоди, а вимогою закону. Інший приклад: ФОП, чий річний дохід наближається до 7 млн грн. Залишаючись на 2 групі, він ризикує перевищити ліміт і сплатити 15% із суми перевищення. Перехід на 3 групу з вищим лімітом знімає цей ризик.
Чи можна замість 3 групи перейти на загальну систему
Так, ФОП може перейти не лише між групами спрощеної системи, а й на загальну систему оподаткування. Це доцільно, якщо витрати становлять значну частину доходу, адже на загальній системі податок сплачується з чистого прибутку, а не з усього обороту. Проте загальна система складніша в обліку й має вищу ставку податку на доходи фізичних осіб. Для більшості малих ФОП спрощена система залишається вигіднішою.
Чи впливає перехід на роботу з ПДВ
На 3 групі ви можете обрати ставку 5% без ПДВ або 3% із реєстрацією платником ПДВ. Реєстрація ПДВ має сенс, якщо ваші клієнти – платники ПДВ і хочуть отримувати податковий кредит, або якщо ви наближаєтеся до обовʼязкового порогу реєстрації за обсягом операцій. Для більшості ФОП, які працюють із кінцевими споживачами чи малим бізнесом, вигіднішою залишається ставка 5% без ПДВ – вона простіша в обліку й не потребує подання окремої звітності з ПДВ.
Типові помилки при зміні групи
- Подають заяву пізніше ніж за 10 днів до кварталу – перехід відкладається на наступний квартал.
- Забувають подати квартальну декларацію за період переходу й отримують штраф.
- Неправильно заповнюють розділ 5.2 заяви, і податкова відмовляє у зміні.
- Не перевіряють у реєстрі, що зміни набрали чинності, і продовжують платити за старими правилами.
Щоб уникнути цього, подавайте заяву заздалегідь і за кілька днів після початку кварталу перевіряйте статус у реєстрі платників єдиного податку.
Часті запитання
Чи можна перейти з 2 на 3 групу посеред кварталу?
Ні. За власним бажанням змінити групу можна лише з першого числа наступного кварталу. Виняток – примусовий перехід через перевищення ліміту доходу, коли перейти на вищу групу або загальну систему потрібно за окремими правилами.
Чи платити фіксований податок 2 групи за квартал переходу?
Так. Поки ви перебуваєте на 2 групі, фіксований єдиний податок сплачується авансом до 20 числа щомісяця. Ставка 5% на 3 групі застосовується вже до доходів нового кварталу.
Чи можна повернутися назад на 2 групу?
Так, зворотний перехід теж можливий з початку нового кварталу за тією самою процедурою та строком подання заяви за 10 днів. Але враховуйте обмеження 2 групи щодо кола клієнтів.
Що змінюється у щоденній роботі після переходу
Після переходу на 3 групу головна зміна – потреба уважно фіксувати кожне надходження, адже податок рахується з доходу. Заведіть облік усіх оплат за датами й сумами, зберігайте банківські виписки та первинні документи. Це знадобиться для правильного заповнення квартальної декларації. Натомість ви отримуєте свободу працювати з будь-якими клієнтами й вищий ліміт доходу, що особливо цінно для тих, хто активно масштабує свою справу.
Висновок
Перехід з 2 на 3 групу єдиного податку – це проста онлайн-процедура через Електронний кабінет, яку треба зробити за 10 днів до початку кварталу. Головне – не забути про квартальну декларацію за період переходу та памʼятати, що на 3 групі податок і військовий збір рахуються з доходу. Зважте всі за і проти: 3 група дає свободу працювати з юрособами й експортом, але вимагає точнішого обліку.