Податки лякають більшість новачків у бізнесі. Здається, що система заплутана, ставки постійно змінюються, а помилка одразу веде до штрафу. Насправді для малого бізнесу в Україні все побудовано досить логічно, і щоб орієнтуватися, достатньо зрозуміти кілька базових понять.
У цьому матеріалі розберемо, які системи оподаткування існують, чим відрізняються групи єдиного податку, що таке ЄСВ і як обрати оптимальний варіант для свого діла. Це не заміна консультації бухгалтера, але після прочитання ви перестанете боятися слова «податки».
Дві системи оподаткування
В Україні для підприємця є два основні шляхи: спрощена система (єдиний податок) і загальна система. Більшість малого бізнесу обирає спрощену, бо вона передбачувана і простіша в обліку.
На спрощеній системі ви платите фіксований відсоток або фіксовану суму, а звітність мінімальна. На загальній системі податок нараховується з чистого прибутку (доходи мінус витрати), ставка вища, зате немає лімітів обороту і обмежень за видами діяльності.
Групи єдиного податку
Спрощена система поділена на групи, і кожна підходить під свій тип бізнесу.
- Перша група – роздрібна торгівля на ринках і побутові послуги населенню. Без найманих працівників, невеликий річний ліміт, фіксований податок до 10% прожиткового мінімуму.
- Друга група – послуги населенню та платникам єдиного податку, торгівля, ресторанний бізнес. До 10 найманих працівників, фіксований податок до 20% мінімальної зарплати.
- Третя група – найгнучкіша: працює з будь-якими клієнтами, зокрема з ТОВ і на загальній системі. Ставка 5% від доходу без ПДВ або 3% з ПДВ. Кількість працівників не обмежена.
Четверта група – це для сільгоспвиробників, і її розглядають окремо.
Що таке ЄСВ
Єдиний соціальний внесок – це платіж, який іде на ваше пенсійне і соціальне страхування. Він не залежить від доходу і становить 22% від мінімальної зарплати. Платити його потрібно щокварталу навіть за відсутності доходу, тому закладайте цю суму в бюджет заздалегідь.
ЄСВ – це не податок у класичному сенсі, а внесок на майбутню пенсію та лікарняні. Тому недоплата тут особливо болюча: вона зменшує ваш страховий стаж.
Як обрати систему оподаткування
Вибір залежить від трьох речей: хто ваші клієнти, який оборот і скільки у вас витрат.
- Працюєте з фізособами і послугами – друга група підійде найкраще.
- Клієнти – компанії та ТОВ, потрібні безготівкові розрахунки – третя група.
- Великі обороти, багато витрат на закупівлю товару – варто прорахувати загальну систему.
Якщо у вас висока маржа і мало витрат, спрощена система майже завжди вигідніша. Якщо ж витрати зʼїдають більшу частину доходу, загальна система з податком на прибуток може виявитися дешевшою.
Дедлайни і звітність
На спрощеній системі звітність проста. Перша і друга група подають декларацію раз на рік, третя – щокварталу. ЄСВ платиться щокварталу до 19 числа, єдиний податок першої та другої групи – щомісяця до 20 числа.
Пропущений дедлайн означає штраф і пеню, тому зручно налаштувати нагадування у банківському застосунку або в календарі. Багато банків для підприємців рахують і подають звітність автоматично.
Що змінюється і за чим стежити
Ставки ЄСВ і фіксованих податків привʼязані до мінімальної зарплати і прожиткового мінімуму, а вони переглядаються щороку. Це означає, що абсолютні суми в гривнях зростають, навіть якщо відсотки лишаються тими самими. Слідкуйте за офіційними джерелами на початку року, щоб не платити за старими цифрами.
Також держава поступово розширює вимоги щодо РРО та фіскалізації для окремих видів діяльності. Якщо ви торгуєте товарами, перевірте, чи потрібен вам програмний касовий апарат.
Висновок
Податкова система для підприємця в Україні побудована навколо простого вибору: спрощена система з групами єдиного податку або загальна система з податком на прибуток. Визначте своїх клієнтів, порахуйте оборот і витрати, оберіть групу і памʼятайте про ЄСВ та дедлайни. Коли базові принципи зрозумілі, податки перетворюються зі страшилки на звичайну статтю бюджету, яку легко планувати.