Розрахувати зарплату працівнику означає визначити суму на руки після утримання податків. Із нарахованої зарплати утримують 18% податку на доходи фізосіб і 1,5% військового збору, а роботодавець зверху сплачує 22% єдиного соцвнеску. Розберемо формулу, ставки 2026 року й приклади розрахунку.
З чого складається зарплата працівника
Зарплата має дві сторони. Перша – нарахована сума («брудна», gross), яку зазначено в трудовому договорі. Друга – сума на руки («чиста», net), яку працівник отримує після утримань. Різниця між ними – це податки, які роботодавець утримує й перераховує до бюджету. Крім того, роботодавець платить власні внески зверху нарахованої суми, тому реальна вартість працівника для бізнесу вища за цифру в договорі.
Розуміння цієї механіки критичне під час найму. Кандидат зазвичай думає про суму на руки, а роботодавець – про повні витрати. Між цими двома числами лежить приблизно третина: те, що для працівника виглядає як 16 100 грн на руки, коштує бізнесу понад 24 000 грн. Тому ще на етапі переговорів варто чітко проговорити, про яку саме суму йдеться – «до відрахувань» чи «на руки», аби уникнути непорозумінь.
Які податки утримують із зарплати у 2026 році
Із нарахованої зарплати працівника утримують два платежі:
- ПДФО – податок на доходи фізичних осіб, 18%. Основний податок, який іде до бюджету.
- Військовий збір – 1,5%. Утримується з нарахованої зарплати працівника.
Разом із зарплати працівника утримується 19,5%. Саме на цю суму нарахована зарплата відрізняється від суми на руки. Ці ставки єдині для всіх працівників незалежно від розміру зарплати – прогресивної шкали в Україні немає. Важливо не плутати військовий збір із зарплати працівника (1,5%) із військовим збором, який у деяких випадках сплачують ФОП: це різні платежі з різними правилами, хоч і мають однакову назву.
Який внесок платить роботодавець зверху
Окремо від утримань роботодавець нараховує й сплачує зі своїх коштів єдиний соціальний внесок (ЄСВ) – 22% від нарахованої зарплати. Цей внесок не віднімається із зарплати працівника, а лягає додатковим навантаженням на бізнес. Він формує майбутню пенсію та соціальні гарантії співробітника. Тому загальні витрати роботодавця на працівника – це нарахована зарплата плюс 22% ЄСВ.
Формула розрахунку зарплати
Щоб порахувати суму на руки, використовуйте прості формули:
- ПДФО = нарахована зарплата × 18%
- Військовий збір = нарахована зарплата × 1,5%
- Зарплата на руки = нарахована – ПДФО – військовий збір
- ЄСВ роботодавця = нарахована зарплата × 22%
- Загальні витрати бізнесу = нарахована + ЄСВ
Приклад розрахунку зарплати 20 000 грн
Розберемо на конкретних цифрах, коли в договорі вказано 20 000 грн нарахованої зарплати:
| Показник | Формула | Сума |
|---|---|---|
| Нарахована зарплата | – | 20 000 грн |
| ПДФО 18% | 20000 × 0,18 | 3 600 грн |
| Військовий збір 1,5% | 20000 × 0,015 | 300 грн |
| На руки працівнику | 20000 – 3600 – 300 | 16 100 грн |
| ЄСВ роботодавця 22% | 20000 × 0,22 | 4 400 грн |
| Загальні витрати бізнесу | 20000 + 4400 | 24 400 грн |
Отже, щоб працівник отримав 16 100 грн на руки, бізнес витрачає 24 400 грн. Різниця у 8 300 грн – це всі податки й внески.
Як порахувати зарплату «від суми на руки»
Часто роботодавець домовляється про конкретну суму на руки й хоче знати, яку нараховану зарплату вказати в договорі. Оскільки утримання складають 19,5%, працівник отримує 80,5% нарахованої суми. Формула зворотного розрахунку:
Нарахована зарплата = сума на руки ÷ 0,805
Наприклад, щоб на руки вийшло 20 000 грн, потрібно нарахувати приблизно 24 845 грн. Із цієї суми утримають ПДФО й військовий збір, і працівник отримає бажану суму. Такий зворотний розрахунок особливо корисний для вакансій, де ви обіцяєте кандидату конкретну суму «чистими», а в договорі й бухгалтерії маєте оперувати нарахованою величиною.
Для швидкої орієнтації запамʼятайте два коефіцієнти. Щоб із нарахованої отримати суму на руки, множте на 0,805. Щоб із суми на руки отримати нараховану, діліть на 0,805. А щоб дізнатися повну вартість працівника для бізнесу, множте нараховану суму на 1,22. Ці три дії покривають майже будь-який побутовий розрахунок зарплати без складних таблиць.
Мінімальна зарплата й обмеження у 2026 році
Нарахована зарплата за повний місяць роботи на повну ставку не може бути нижчою за мінімальну зарплату, встановлену державою на 2026 рік. ЄСВ роботодавець зобовʼязаний сплатити не менше ніж із мінімальної зарплати, навіть якщо працівник на неповній ставці. Тому оформлюючи співробітника, завжди звіряйтеся з актуальним розміром мінімалки на поточний рік.
На практиці частина роботодавців оформлює працівника на мінімальну зарплату офіційно, а решту доплачує неофіційно. Це поширена, але ризикована схема: у разі перевірки бізнесу загрожують значні штрафи за виплату зарплати «в конвертах», а працівник втрачає повноцінний страховий стаж і майбутню пенсію. Прозоре оформлення повної суми – це інвестиція в спокій і репутацію компанії, особливо якщо ви плануєте зростати й наймати кваліфікованих фахівців.
Податкова соціальна пільга
Деякі працівники з невисоким доходом мають право на податкову соціальну пільгу, яка зменшує базу оподаткування ПДФО. Пільга діє, якщо нарахована зарплата не перевищує встановленого граничного розміру, і особливо актуальна для працівників із дітьми. Щоб її застосувати, співробітник подає роботодавцю відповідну заяву. Це дозволяє законно зменшити утримання й підвищити суму на руки.
Строки виплати й відповідальність
Зарплата виплачується щонайменше двічі на місяць з інтервалом не більше 16 календарних днів. Податки й внески перераховуються до бюджету одночасно з виплатою або наперед. За затримку зарплати чи несплату ЄСВ передбачені штрафи й пеня, тому дотримання строків – це не лише повага до працівника, а й захист бізнесу від санкцій.
Практично це означає виплату авансу в першій половині місяця й основної частини після його завершення. Аванс не може бути символічним: він має відповідати фактично відпрацьованому часу за першу половину місяця. Усі нарахування, утримання й дати виплат фіксуються в розрахунковій відомості, яку варто зберігати. Прозорий і своєчасний розрахунок зарплати – це база довіри в команді та найпростіший спосіб уникнути трудових спорів.
Часті запитання
Скільки податків платить працівник із зарплати?
Із зарплати працівника утримують 18% ПДФО та 1,5% військового збору, разом 19,5%. Тобто на руки виходить 80,5% нарахованої суми. Ці податки утримує й перераховує роботодавець, працівник отримує вже чисту суму.
Чи входить ЄСВ у зарплату працівника?
Ні. ЄСВ у розмірі 22% платить роботодавець зі своїх коштів понад нараховану зарплату. Він не зменшує суму, яку отримує працівник, але збільшує загальні витрати бізнесу на кожного співробітника.
Як швидко порахувати зарплату на руки?
Помножте нараховану зарплату на 0,805 – отримаєте суму на руки. Наприклад, 30 000 × 0,805 = 24 150 грн. А щоб дізнатися повні витрати бізнесу, помножте нараховану суму на 1,22 для додавання ЄСВ.
Висновок
Розрахунок зарплати у 2026 році зводиться до простих дій: із нарахованої суми утримайте 18% ПДФО й 1,5% військового збору, щоб отримати суму на руки, а зверху додайте 22% ЄСВ, щоб порахувати повні витрати бізнесу. Памʼятайте, що працівник отримує 80,5% нарахованого, а реальна вартість співробітника для компанії – це нарахована зарплата плюс майже чверть зверху. Враховуйте мінімальну зарплату, соціальну пільгу й строки виплат, щоб не отримати штрафів.